Taxation des gains en crypto-monnaie en Australie
1. Principes généraux de la fiscalité
L'Australie réglemente les crypto-monnaies par l'intermédiaire de l'Australian Taxation Office (ATO), qui classe le Bitcoin et d'autres actifs numériques non pas comme une monnaie, mais comme une propriété (propriété). Cela signifie que les transactions avec la crypto-monnaie sont soumises à la législation sur la taxe Capital Gains (CGT) et aux règles d'impôt sur les revenus.
Pour les joueurs, cela signifie :
- les gains en crypto-monnaie sont considérés comme des revenus au moment de la réception ;
- lors de la conversion en AUD ou de l'échange contre d'autres actifs, un événement fiscal (événement CGT) se produit ;
- l'obligation de payer l'impôt dépend si le joueur est amateur ou professionnel.
2. Passe-temps ou activité professionnelle
L'ATO fait une distinction entre le jeu comme divertissement (hobby) et les affaires (gambling professionnel) :
- si le jeu est considéré comme un passe-temps, les gains ne sont pas imposés comme un revenu, mais la CGT est prise en compte lors de l'échange de crypto-monnaies ;
- si le jeu est régulier et systématique et qu'il s'agit en fait d'une entreprise, les gains sont imposables en tant qu'income assessable.
Pour la plupart des joueurs qui jouent périodiquement au crypto-casino, les taxes ne concernent généralement que le moment de la vente ou de l'échange de Bitcoin.
3. Capital Gains Tax (CGT) et crypto-monnaie
La CGT s'applique lorsque :
- la vente du Bitcoin gagné pour dollars australiens ;
- l'échange de BTC contre une autre crypto-monnaie ;
- l'utilisation de crypto-monnaies pour acheter des biens ou des services.
Points clés :
- si la crypto-monnaie est détenue depuis plus de 12 mois, il est possible d'obtenir un rabais de 50 % sur la CGT ;
- si le montant des transactions est inférieur à 10 000 AUD et qu'il est utilisé à des fins personnelles, la CGT peut ne pas s'appliquer (personal use asset exemption).
4. Responsabilités des joueurs
Les joueurs doivent :
- tenir un compte de toutes les transactions : date du gain, montant, taux de change, mouvement de crypto-monnaies ;
- déclarer le revenu dans la déclaration d'impôt annuelle ;
- utiliser les cours officiels pour recalculer la crypto-monnaie en AUD.
L'ATO contrôle activement les opérations de crypto-monnaie par le biais de la coopération avec les bourses et les banques, de sorte qu'il est presque impossible de cacher les gains.
5. Responsabilité en cas d'évasion
Les infractions aux règles fiscales peuvent entraîner :
- aux amendes pour déclaration incomplète ;
- L'imposition de pénalités de retard ;
- dans les cas graves, la responsabilité pénale pour évasion.
6. Perspectives réglementaires
En 2025, l'Australie continue d'élaborer des règles plus claires :
- le statut des transactions de crypto-monnaies dans les jeux d'argent devrait être précisé ;
- renforcer le contrôle des casinos offshore BTC ;
- simplification éventuelle de l'imposition des petits montants.
Sortie
Les gains de crypto-monnaie en Australie sont soumis à la comptabilité fiscale : les gains de jeu en eux-mêmes ne sont pas imposables au niveau du passe-temps, mais toute conversion de BTC en AUD ou d'autres actifs entraîne des obligations au titre de la CGT. Pour les joueurs professionnels, les cryptogrammes sont considérés comme des revenus. Il est important pour les joueurs de tenir un rapport détaillé et de remplir correctement la déclaration pour éviter les amendes.
